提问
五险一金最低档缴费金额的核算遵循“基数下限×各险种及公积金比例”的法定公式，核心依据为《社会保险法》第六十条、第六十二条及各地配套政策，体现“基数法定、费率差异化”原则。
1.基数下限的确定规则
社保基数下限统一以当地上年度全口径城镇单位就业人员平均工资的60%核定，2025年多数地区已完成基数调整(如北京7月起执行新基数);公积金基数下限则多参照当地最低工资标准，部分地区区分新老员工设定不同标准。
2.费率的法定框架
全国统一执行基础费率标准：养老保险单位16%、个人8%;医疗保险单位6%-9%、个人2%;失业保险单位0.5%-0.6%、个人0.4%-0.5%;工伤保险单位0.2%-1.9%(个人不缴);生育保险单位0.5%-1%(个人不缴);公积金单位与个人均为5%-12%(最低档按5%计)。
以北京为例，最低档月缴费金额计算如下：
1.社保部分(基数下限7162元)
养老保险：单位7162×16%=1145.92元，个人7162×8%=572.96元
医疗保险(含生育)：单位7162×9.8%=701.88元，个人7162×2%=143.24元
失业保险：单位7162×0.5%=35.81元，个人7162×0.5%=35.81元
工伤保险(按0.2%计)：单位7162×0.2%=14.32元(个人不缴)
社保合计：单位2000.93元+个人752.01元=2752.94元
2.公积金部分(基数下限2320元，按5%计)：
单位2320×5%=116元，个人2320×5%=116元
公积金合计：232元
3.五险一金总计：2752.94元+232元=2984.94元/月
社保个人10.5%是职工个人需承担的社会保险缴费比例总和，仅涵盖个人有缴费义务的险种，核心依据为《社会保险法》对各险种缴费责任的划分，体现“权利与义务对等”原则。
这一比例由三项险种的个人缴费部分构成，不包含单位全额承担的险种。
根据《社会保险法》规定，职工需参与养老保险、医疗保险、失业保险的个人缴费，工伤保险与生育保险个人无需缴纳。
具体构成中，养老保险个人缴费比例为8%，全部计入个人账户，作为退休后养老金的组成部分;医疗保险个人缴费比例为2%，全额划入个人账户，可用于门诊就医、药店购药等支出;失业保险个人缴费比例为0.5%，纳入统筹基金，用于失业时领取失业保险金。
三者比例累加为8%+2%+0.5%=10.5%，是多数地区执行的标准，部分地方因失业保险比例微调可能存在差异，但核心构成逻辑一致。
需明确的是，10.5%的计算基数为职工本人工资，工资低于当地社保基数下限，则按基数下限计算。
《社会保险法》第十二条规定，职工缴费比例由国家统一规定，个人缴费部分由用人单位代扣代缴，用人单位需按月告知缴费明细。
这一比例直接关系到职工每月实际收入与社保权益，缴费记录是享受养老保险、医疗保险等待遇的法定依据，不得因个人或单位意愿随意调整。
