提问
内部控制在公司治理中的角色为何？
1. 合规性保障：内部控制体系首先是对公司遵守国家法律法规、监管规定及公司章程等内部规则的有力保障。它要求企业建立健全各项规章制度，明确各层级人员的职责权限，强化决策、执行、监督等环节的相互制衡，防止违法违规行为的发生。如《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）第十六条规定，公司向其他企业投资或者为他人提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。这是对公司重大决策过程内部控制的要求，旨在防止个别高管或股东滥用权力，损害公司利益。
2. 财务报告真实可靠：有效的内部控制有助于确保企业财务信息的真实性、完整性和及时性，防止财务欺诈、舞弊行为，保障投资者、债权人等利益相关方的知情权。例如，《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）强调，企业应建立全面的财务报告内部控制，以合理保证财务报告的可靠性、公允性，防止并及时发现错误、舞弊和欺诈行为。
3. 资产安全与有效使用：内部控制通过风险评估、控制活动、信息沟通等手段，对企业的资产进行有效管理和保护，防止资产流失、浪费或被不当使用。如《企业国有资产法》第三十五条规定，国有独资企业、国有独资公司、国有资本控股公司应当建立健全资产经营责任制，加强企业内部监督和风险控制。
4. 提升运营效率与效果：内部控制通过对业务流程的梳理、优化和监控，能够提高企业的运营效率，确保各项经营活动有序、高效地进行，实现公司的战略目标。《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）指出，上市公司应建立健全内部控制制度，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制，以提升公司治理水平和经营效率。
【相关法条】
《中华人民共和国公司法》
《企业内部控制基本规范》（财会〔2008〕7号）
《企业国有资产法》
《上市公司治理准则》（证监会公告〔2018〕29号）
法律如何规定公司治理中内部控制的实施要求？
- 《中华人民共和国公司法》：这是我国公司治理的基本大法，规定了公司的组织结构、决策程序、股东权益保护、董事和高级管理人员的职责等，间接涉及到内部控制的实施。例如，第46条规定董事会负责制定公司的经营计划和投资方案，这需要有效的内部控制来确保决策的合理性；第118条则规定了股东会的职权，包括审查和批准公司的财务预算、决算，这也是内部控制的重要环节。
- 《企业内部控制基本规范》：这是财政部、证监会等五部委于2008年联合发布的，是我国首部专门针对企业内部控制的规范性文件。它明确了企业内部控制的目标、原则、要素和实施要求，规定了企业应建立和完善内部控制系统，以防范风险，保证运营的效率和效果，保护资产的安全完整，防止和发现舞弊行为，保证财务报告的可靠性。
- 行业监管规定：不同的行业可能有特定的内部控制要求，例如银行业有《商业银行内部控制指引》，证券业有《证券公司内部控制指引》等，这些规定更具体地指导了各行业的内部控制实践。
【相关法条】
- 《中华人民共和国公司法》
- 《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号）
- 《商业银行内部控制指引》（银监发[2006]57号）
- 《证券公司内部控制指引》（证监机构字[2003]268号）法律法规要求企业在公司治理中建立健全内部控制体系，以确保企业的合法运营，保护投资者利益，防范和控制风险，并提供准确的财务信息。
内部控制在公司治理中扮演着合规性保障、财务报告真实可靠、资产安全与有效使用、提升运营效率与效果等多重角色。这些作用共同构建了企业内部的“免疫系统”，对于防范风险、维护企业稳定、保障各方权益、推动企业持续健康发展具有重要意义。作为专业律师，我们建议企业应高度重视内部控制建设，严格执行相关法律法规，持续完善内部控制体系，使之成为公司治理效能提升的关键支撑。
温馨提示：大律师网，拥有超过3万+注册会员律师，为您提供快速解决问题的专业支持。点击下方按钮在线咨询，我们将免费为您推荐专业律师，让您省心省力。选择大律师网，相信我们的实力！
