提问
个人独资企业如何计算增值税？
1. 计税依据：个人独资企业计算增值税的基本依据是其在经营活动中产生的“增值额”。增值额是指销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产等取得的全部价款和价外费用，减去当期允许扣除的成本、费用以及税金后的余额。具体计算公式为：增值额=销售额-购进项目金额。
2. 税率与征收率：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，个人独资企业适用的增值税税率或征收率视其经营范围和行业类别而定。一般情况下，个人独资企业可能适用的基本税率有13%、9%、6%等，征收率则通常为3%或5%。对于特定行业或特定业务，如小规模纳税人销售自产农产品等，可能存在更低的税率或征收率。
3. 抵扣规则：个人独资企业在计算增值税时，可以按规定抵扣其在购进环节支付的增值税。这包括购买原材料、固定资产、接受加工修理修配劳务、接受交通运输服务等所支付的增值税进项税额。但需注意，只有取得合法有效的增值税专用发票或其他符合规定的扣税凭证，且用于应税项目的进项税额才能抵扣。
4. 简易计税方法：对于符合一定条件的个人独资企业，如小规模纳税人或选择适用简易计税方法的一般纳税人，可采用简易计税方法计算增值税。简易计税方法下，直接按照销售额乘以相应的征收率计算应纳税额，无需计算增值额，也不涉及进项税额的抵扣。
法律依据：
1. 《中华人民共和国增值税暂行条例》：规定了增值税的基本原则、纳税人、征税范围、税率、计税方法、税收优惠等内容，是个人独资企业计算增值税的主要法律依据。
2. 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》：对《增值税暂行条例》进行了细化解释，明确了增值额的计算方法、税率适用、抵扣规则、简易计税方法等具体内容。
3. 《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》：对增值税纳税申报表的填写、申报流程、资料提交等做了具体规定，为个人独资企业实际操作提供了指导。
个人独资企业名称选取有何规定？
个人独资企业名称的选取，是其设立过程中的重要环节，直接关系到企业的对外形象、市场认知及商业活动的开展。根据我国相关法律法规的规定，个人独资企业在选取名称时应遵循以下原则和规定：
1. 唯一性：个人独资企业的名称应当具有显著性和独特性，不得与已登记或者已预先核准的企业名称相同或者近似。这旨在防止公众混淆，保护消费者权益，同时避免企业间的不正当竞争。
2. 合规性：名称中不得含有法律、行政法规禁止的内容，如损害国家和社会公共利益、违背公序良俗、带有欺骗性或误解性等词汇。此外，也不得使用与政党、党政军机关、社会团体名称相同或者近似的字样，以及与驰名商标、知名商号相同或近似的名称。
3. 清晰性：个人独资企业的名称应当明确体现其经济性质，通常应在名称中标明“厂”、“店”、“部”、“中心”等反映个人独资特点的字样，或者标明“个人独资”字样。这样有助于公众准确识别其为个人投资经营的实体，区别于其他类型的市场主体。
4. 地域性：个人独资企业的名称可以包含行政区划名称，但需符合国家关于企业名称冠以行政区划的管理规定。一般情况下，行政区划置于企业名称的最前部分，如“市XX个人独资企业”。
5. 行业特征：名称应能反映企业的主要经营范围或者经营特点，便于公众了解其从事的主要业务领域。这既有利于消费者选择服务，也有利于行业管理和市场监管。
法律依据：
1. 《中华人民共和国个人独资企业法》：该法并未对个人独资企业名称选取做出具体规定，但其确立了个人独资企业的法律地位，为其名称选取提供了基本法律依据。
2. 《企业名称登记管理规定》（2021年修订）：该规定详细规范了各类企业（包括个人独资企业）名称的构成、选取规则、禁用内容、争议处理等内容，是个人独资企业名称选取的主要回答。
其中，第6条规定：“企业名称由行政区划名称、字号、行业或者经营特点、组织形式组成。”第7条至第9条明确了企业名称选取的禁止性规定，如不得含有损害国家和社会公共利益的内容，不得与他人在先取得的合法权利相冲突等。
3. 《企业名称登记管理实施办法》：该办法进一步细化了《企业名称登记管理规定》的各项要求，对个人独资企业名称的申请、审核、变更、保护等程序做了详细规定。个人独资企业在选取名称时，必须遵守法律的唯一性、合规性、清晰性、地域性和行业特征等要求，确保名称既能准确反映企业的性质和业务，又能符合社会公共利益和公平竞争原则。在实际操作中，企业应按照《企业名称登记管理规定》及其实施办法，通过工商行政管理部门进行名称预先核准，获得合法有效的企业名称。
投资人死亡，其近亲属是否有权继承个人独资企业？
对于“投资人死亡，其近亲属是否有权继承个人独资企业”的问题，需要结合我国相关法律法规，特别是《中华人民共和国继承法》（以下简称“《继承法》”）、《中华人民共和国个人独资企业法》（以下简称“《个人独资企业法》”）以及《民法典》的相关规定进行分析。
1. 投资人的遗产范围：根据《继承法》第三条的规定，遗产包括公民的合法收入、房屋、储蓄、生活用品、生产资料、著作权、专利权等财产权利。个人独资企业作为投资人投资设立并享有全部收益、承担全部风险的经营实体，属于其个人财产的一部分，故在投资人去世后，其个人独资企业应纳入遗产范围。
2. 继承权的主体：《继承法》第十条规定了法定继承人的顺序和范围，包括配偶、子女、父母为第一顺序继承人；兄弟姐妹、祖父母、外祖父母为第二顺序继承人。在无遗嘱或遗赠扶养协议的情况下，近亲属（即上述法定继承人）有权依照法定继承顺序继承投资人的遗产，包括其个人独资企业。
3. 个人独资企业的继承问题：《个人独资企业法》第二十六条规定：“个人独资企业出资人死亡或者被宣告死亡，无继承人或者继承人放弃继承的，应当解散。”从反面理解，当投资人有继承人且继承人未放弃继承时，个人独资企业并不必然解散，而是可以由继承人继承。继承人可以通过办理相关工商变更手续，成为新的投资人，继续经营该个人独资企业。同时，《民法典》第一千一百二十二条规定：“遗产是自然人死亡时遗留的个人合法财产。”进一步明确了个人独资企业作为投资人的合法财产，可以依法继承。投资人死亡后，其近亲属（即法定继承人）在未放弃继承权的前提下，有权继承其个人独资企业，成为新的投资人，并通过法定程序办理工商变更登记，继续经营该企业。
法律依据：
1. 《中华人民共和国继承法》第三条、第十条；
2. 《中华人民共和国个人独资企业法》第二十六条；
3. 《中华人民共和国民法典》第一千一百二十二条。
个人独资企业在计算增值税时，应严格依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则等相关法律法规，准确确定计税依据、适用税率或征收率，合理进行进项税额抵扣，并根据自身情况选择合适的计税方法。同时，企业应密切关注税收政策变化，确保增值税计算与缴纳的合规性，避免产生税务风险。如有复杂或特殊情况，建议及时咨询专业税务顾问或律师，以获取针对性的法律意见。
『温馨提示』以上是关于“个人独资企业如何计算增值税”的解答，希望能为您提供一些指导。如果您需要进一步的法律咨询，请登录大律师网进行在线咨询，我们的专业律师将为您提供个性化的解决方案。祝您一切顺利！
