股权转让要交多少税费?
个人转让股权
1、个人所得税:按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税,税率固定为20%。应纳税所得额的计算公式为:股权转让收入-股权原值-合理费用。
2、印花税:由立据双方依据协议价格(所载金额)的万分之五税率计征印花税。
企业转让股权
1、企业所得税:企业转让股权取得的收入应并入企业的应纳税所得,依法缴纳企业所得税,税率通常为25%。符合小型微利企业条件的,可享受相关税收优惠。
2、印花税:企业股权转让同样需要缴纳印花税,税率同样为万分之五。
【相关条例】
《中华人民共和国个人所得税法》第二条
《中华人民共和国公司法》第七十一条
【股权转让】有限责任公司的股东之间可以相互转让其全部或者部分股权。
股东向股东以外的人转让股权,应当经其他股东过半数同意。股东应就其股权转让事项书面通知其他股东征求同意,其他股东自接到书面通知之日起满三十日未答复的,视为同意转让。其他股东半数以上不同意转让的,不同意的股东应当购买该转让的股权;不购买的,视为同意转让。
经股东同意转让的股权,在同等条件下,其他股东有优先购买权。两个以上股东主张行使优先购买权的,协商确定各自的购买比例;协商不成的,按照转让时各自的出资比例行使优先购买权。
公司章程对股权转让另有规定的,从其规定。
股权转让的程序是什么?
股权转让的一般程序如下:
1、召开股东大会:研究股权出售和收购股权的可行性,分析是否符合公司的战略发展,对收购方的经济实力和经营能力进行分析,并严格按照《公司法》的规定程序进行操作。
2、尽职调查:聘请律师对转让方和受让方进行尽职调查,以确保交易的合法性和合规性。
3、评估和验资:对转让的股权进行评估,以确定其价值。私营有限公司可以协商确定股权转让价格,但其他类型的企业通常需要进行正式的评估。
4、协商和谈判:出让和受让双方进行实质性的协商和谈判,就股权转让的价格、条件等达成一致。
5、申请和批准:如果转让方是国有企业或集体企业,需要向上级主管部门提出股权转让申请,并经上级主管部门批准。
6、形成决议:出让方召开职工大会或股东大会,形成职代会决议或股东大会决议,按照公司章程规定的程序和表决方法通过并形成书面的决议。
7、签订协议:出让方和受让方签订股权转让合同或股权转让协议,明确双方的权利和义务。
8、审查和交割:前往产权交易中心审查合同及附件,并办理交割手续。
9、变更和登记:向相关部门提交必要的文件,如《股权转让协议》、《股东会决议》、新的《公司章程》等,进行股权变更登记和工商变更登记。
【相关条例】
《中华人民共和国公司法》第七十二条
人民法院依照法律规定的强制执行程序转让股东的股权时,应当通知公司及全体股东,其他股东在同等条件下有优先购买权。其他股东自人民法院通知之日起满二十日不行使优先购买权的,视为放弃优先购买权。
《中华人民共和国公司法》第八十六条
股东转让股权的,应当书面通知公司,请求变更股东名册;需要办理变更登记的,并请求公司向公司登记机关办理变更登记。公司拒绝或者在合理期限内不予答复的,转让人、受让人可以依法向人民法院提起诉讼。
股权转让的,受让人自记载于股东名册时起可以向公司主张行使股东权利。
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