提问
【海关风险保证金保函】关于适应加工贸易政策调整
中国出口信用保险公司(下称中国信保)加工贸易企业关税保证金保函业务(下称关税保函业务)是专门针对需要向海关缴纳关税及其他税费保证金的加工贸易企业而开办的一项担保业务，银行在中国信保核定的总反担保额度下向海关开出关税保付保函。企业选择以关税保函方式缴纳税费保证金，可以达到减少资金占用、加速资金周转的目的。
背景
2007年7月23日, 商务部、海关总署发布44号文《加工贸易限制类商品目录》。宣布从8月23日起，将对大陆东部10省市限制类商品加工贸易业务，实行海关进口关税、环节税的银行保证金台账“实转”管理。即其中A、B类企业由原来的不实行银行保证金台帐制度或台帐“空转”转变为要缴纳50%的银行台账保证金(注：C类企业维持台账“实转”即缴纳100%保证金不变)。
2007年9月5日，商务部、海关总署发布第71号文《台账保证金缴纳方式公告》，规定加工贸易企业可以现金、保付保函等多种形式缴纳台账保证金，企业可以直接向海关缴纳台账实转的保证金，也可以向银行申请开立税款保付保函。
2007年，珠海市加工贸易进出口值为247.9亿美元，增长26.7%，占珠海市外贸进出口总值的62.2%;一般贸易进出口值为102.5亿美元，增长15.6%，占珠海市外贸进出口总值的29.8%。新的加工贸易政策，将给珠海加工企业直接或者间接增加了成本，还因缴纳保证金占用企业大量资金。
应对方案
属于调整范围内的企业，可以直接向海关缴纳台账实转的保证金，也可以申请开立税款保付保函，一般情况下企业需提供如下的三种反担保之一：①缴纳100%保证金质押;②境内外银行或机构(中国出口信用保险公司)提供符合要求的保函或备用信用证;③占用企业原来在银行的授信额度。
如表1所示，其一，企业缴纳保证金，再申请开立保函给海关通关，此种方式的保函费用是0.8%一年。然而，以保证金方式获得保函，将要占用加工贸易企业巨额的现金，限制企业的生产经营。因此，极少企业会用这种方式提供反担保。
其二，企业可选用开立备用信用证或保函的方式作为担保，凭备用信用证开立保函，此种方式的保函费用是1.2%一年。但这种方式占用海外母公司在银行的信用额度，且开证成本较高，一般在年费率2%左右。
其三，企业取得信用额度，在不超过企业信用额度的情况下，凭企业的信用额度为企业开立保函，此种方式的保函费用也是1.2%一年。但由于目前的融资政策要求企业取得信用额度必须提供相应的抵押或担保，所以，对于不少租用厂房和土地或者固定资产已经用于抵押贷款的加工贸易企业，取得信用额度相对比较困难。
全面解决方案
由中国信保开立台账保证金保函，作为银行关税保函的反担保条件，这是中国信保为投保企业提供的增值服务，季度保函费率0.2%—0.3%。
企业只需采用以下反担保措施之一：①要求企业的主要股东或关联企业提供保证反担保;②10%(以上)的保证金反担保;③企业法定代表人个人全额连带责任反担保或其它中国信保认可的反担保措施;④中国信保评级在A级以上企业免反担保条件。
中国信保台账保证金保函对企业带来的便利：
门槛低：无需任何抵押、无需任何担保、无需在银行有历史来往记录，充分释放企业流动资金;
成本优惠：比较大部分中小型企业通常采取的开立海外备用信用证模式，成本更低，且无需占有企业有效的银行额度资源;
出口合同收款风险保障等服务：中国信保可直接保障企业的收款风险，赔付比例通常为90%;且为企业提供买家资信、应收账款管理等服务，经中国信保承保后的应收账款可进一步获得境内、外银行的融资支持;
更多精彩内容请进入专题
