非银行金融机构财务管理暂行规定

第一章 总 则

第一条为了加强对非银行金融机构的财务管理，促进金融事业的全面

发展，根据《国营企业成本管理条例》等有关规定，特制定《非银行金融

机构财务管理暂行规定》(以下简称“规定”)。

第二条 凡经中国人民银行批准，持有《经营金融业务许可证》、实

行独立核算、具有法人地位的下列国营非银行金融机构，其财务管理均适

用本规定：

一、从事信托、委托投资业务的公司;

二、从事融资租赁业务的公司;

三、从事证券交易业务的公司(包括金融市场);

四、其他经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。

企业集团财务公司、财政系统证券中介机构及中外合资非银行金融机

构不适用本规定。

第三条 非银行金融机构财务管理工作的基本任务是：认真执行国家

财政、金融政策和法纪、建立和健全财务管理机构，加强内部各级单位经

济核算制度，管好用活资金，保证国家资产的完全，完整和增值，改善经

营管理，提高经济效益。

第四条 非银行金融机构财务管理的内容主要包括：

(一)资本金及管理;

(二)财务计划管理;

(三)财务收入管理;

(四)成本(费用)与营业外支出管理;

(五)利润及利润分配的管理;

(六)专用基金管理;

(七)固定资产及低值易耗品管理。

【章名】 第二章 资本金及公积金管理

第五条 非银行金融机构的资本金来源限于：

(一)国家财政拨款;

(二)国营企业、事业单位及主管部门的税润留成、超承包收入等自

有资金;

(三)非银行金融机构本身的公积金和利润留成资金;

(四)经财政部批准，各专业银行，中国人民保险公司用国家信贷基

金、保险总准备金拨付的资金;

(五)经批准的其他资金。

非银行金融机构在中国人民银行批准的经营范围内自主使用资本金，

但应在经营过程中实现保值和增值。

第六条 股份制非银行金融机构按规定比例提取的公积金视同资本金

参与营运，但不参与分红。

第七条 非银行金融机构的资本金及其收益均为国家资金，必须保证

其完整无缺，未经财政部门批准，不得随意核减(销)资本金，股东也不