企业对外投资内部控制制度监督检查

【对外投资】企业对外投资内部控制制度监督检查

企业应重视对外投资内部控制制度的监督检查工作，明确监督检查部门和人员的职责权限，定期或不定期地进行检查，确保对外投资内部控制制度的贯彻实施。监督检查部门应对以下四个方面进行定期重点检查。

检查对外投资业务相关岗位设置，人员配备是否科学，合理，是否存在不相容职务混岗现象。

检查对外投资业务授权批准制度的执行情况，分级授权是否合理，对外投资的授权批准手续是否健全，是否存在越权审批等违反规定的行为。

检查对外投资业务的决策过程是否严格按照规定的程序进行，各项资产是否按照投资计划投出，以非货币性资产投出的，作价是否合理。

检查有关对外投资权益证书等凭证的保管和记录隋况，投资期间获得的投资收益是否及时足额收回，对投资资产的处置是否经过授权批准，资产的回收是否完整，及时，资产的作价是否合理，对外投资的会计记录是否真实，完整。

企业的监督检查部门对投资项目执行的情况进行总体检查和评价，写出检查报告，对检查过程中发现的涉及会计工作的各项经济业务、内部机构和岗位在对外投资内部控制上存在的缺陷提出整改建议，对执行对外投资内部控制制度成效显著的内部机构和人员提出表彰建议，结合企业激励机制的运行，最终促使企业对外投资内部控制制度日益完善。