提问
问题：我从建设单位以清包工形式承包了一项工程，总价款为700万，其中建设单位自购原材料价款为500万，我提供清包工劳务价款为200万，请问我如何缴纳营业税所得税如何处理
答：《营业税实施细则》规定：纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其他物资和动力的价款在内。
提示：根据上述文件规定，您企业应当按照700万元的总造价缴纳营业税。
问：我按700万缴纳营业税，但实际上我的所得只有200万元，我应如何开具发票我按700万开具发票，那我企业所得税应纳税所得额不也增加500万元，怎样处理
答：您是按700万元开具发票的，您的收入也是700万，但您的实际所得只有200万元，其中500万元是您的施工成本可以从您的收入中减除。建设单位自购材料当投入你企业施工环节时，实质上是将原材料销售给您的一种行为，属于视同销售应当缴纳增值税，这时建设单位就应当给您开具一张500万元的增值税发票让您来入帐，您还是按200万来交企业所得税的。
责任编辑：鬼谷子
