2025年个税起征点及扣除标准

2025年个税起征点及扣除标准

　　一、个税起征点

　　月度起征点：每月5000元，即年收入60000元以下的部分免征个人所得税。

　　计算方式：全月应纳税所得额 = 税前收入 - 5000元(起征点) - 专项扣除(三险一金等) - 专项附加扣除 - 依法确定的其他扣除。

　　二、个税扣除标准

　　专项扣除：

　　主要包括基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金等“三险一金”的缴纳部分。

　　专项附加扣除：

　　子女教育：每个子女每月可扣除2000元，多孩可叠加(如2孩每月扣4000元)。

　　继续教育：职业证书年度扣除3600元;学历教育每月扣400元(最长48个月)。

　　大病医疗：医保目录内自付超1.5万元部分可扣，最高8万元/年，仅限汇算清缴时申报。

　　住房贷款利息：首套房每月固定扣除1000元，不限城市。

　　住房租金：按城市分三档(1500元、1100元、800元/月)，与房贷利息二选一。

　　赡养老人：独生子女每月扣除3000元，非独生子女分摊(单人最高1500元/月)。

　　3岁以下婴幼儿照护：每个婴幼儿每月定额扣除2000元，与子女教育扣除共享额度。

个税税率是多少?

　　工资范围在5000-8000元之间的，个人所得税为3%;

　　工资范围在8000-17000元之间的，个人所得税为10%;

　　工资范围在17000-30000元之间的，个人所得税为20%;

　　工资范围在30000-40000元之间的，个人所得税为25%;

　　工资范围在40000-60000元之间的，个人所得税为30%;

　　工资范围在60000-85000元之间的，个人所得税为35%;

　　工资范围在85000元以上的，个人所得税为45%。

　　计算综合所得应纳税额时，采用公式：

　　应纳税额 = (累计综合所得收入 - 累计减除费用 - 累计专项扣除 - 累计专项附加扣除 - 累计依法确定的其他扣除 - 允许税前扣除的公益性捐赠)× 适用税率 - 速算扣除数