提问
个人所得税在二手房买卖中如何扣除？
1. 卖方个人所得税的扣除：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，卖方在转让二手房时，其所得应计入“财产转让所得”项目计征个人所得税。具体计算公式为：应纳税所得额 = 转让收入 - 购房原值 - 合理费用。其中，“购房原值”是指卖方购买该房产时支付的价款和相关税费；“合理费用”包括与房产转让直接相关的税费（如契税、增值税等）、评估费、中介服务费、贷款利息等实际发生的费用。这些费用在提供有效凭证的前提下，可以从转让收入中扣除，从而降低卖方应纳个人所得税的基数。
2. 买方个人所得税的扣除：通常情况下，二手房买卖中买方无需就交易行为缴纳个人所得税。但在特定情形下，如买方受赠、继承或通过其他非市场交易方式取得房产后再次出售，且无法提供完整、准确的房屋原值凭证，则可能按照差额的20%计征个人所得税。此时，买方可参照卖方扣除原则，对取得房产时实际发生的合理费用进行扣除。
3. 税收优惠政策：对于满足一定条件的二手房交易，国家提供了个人所得税的减免政策。例如，根据《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），个人出售购买满五年且是家庭唯一住房的，可免征个人所得税。此外，部分地区还针对改善性住房交易或特定群体（如高级人才）提供了地方性个人所得税优惠政策，买方或卖方在符合条件下可申请享受。
相关法条：
1. 《中华人民共和国个人所得税法》
2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
3. 《财政部 税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）
4. 地方性税收法规及政策（如适用）
已满五年的唯一住房，出售时税费有何优惠？
个人出售已满五年的唯一住房时，确实可以享受到一些税费优惠。这些优惠主要涉及增值税及附加、个人所得税以及契税等方面。
1. 增值税及附加：根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）及其附件规定，个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。这里的“2年以上”是指自购买房屋取得产权证书或契税完税证明上注明的时间起算对于已满五年的唯一住房，因满足“2年以上”的条件，出售时可免征增值税及其附加。
2. 个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）等规定，个人出售自有住房并符合“家庭唯一生活用房”和“购房时间超过5年”的条件，其取得的所得免征个人所得税。这里的“家庭唯一生活用房”是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房已满五年的唯一住房在出售时，如符合上述条件，可免征个人所得税。
3. 契税：契税是针对房屋买方征收的税费。对于出售方而言，因其并非购买行为的主体，故在出售已满五年的唯一住房时，无需缴纳契税，也不存在契税优惠的问题。已满五年的唯一住房在出售时，可享受的税费优惠主要包括免征增值税及其附加、免征个人所得税。这些优惠体现了我国对居民改善居住条件、合理处置房产的政策支持。
相关法条：
1. 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）
2. 《中华人民共和国个人所得税法》
3. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
4. 《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）
请注意，各地可能根据实际情况出台地方性税收优惠政策，具体执行时还需结合当地政策规定。此外，税费政策可能会随法律法规调整而发生变化，建议在实际操作前咨询当地税务机关或专业税务顾问，以获取最新、最准确的税费信息。
在二手房买卖过程中，个人所得税的扣除遵循法定的计算公式和扣除范围，旨在确保税负公平，同时鼓励合理的房产交易活动。卖方应妥善保存购房原值凭证及与转让房产相关的合理费用单据，以便准确计算并扣除相关成本，降低税负。买方在特定情况下需关注自身可能面临的个人所得税义务，并在符合条件时积极利用税收优惠政策，减轻税负。建议买卖双方在交易前咨询专业税务顾问，确保依法合规履行纳税义务，避免潜在的税务风险。
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