年终奖与月度工资如何进行个税计算？

1. 合并纳税：根据《个人所得税法》及其实施条例，居民个人取得全年一次性奖金，可以选择将年终奖并入当年综合所得，即与工资、薪金等其他综合所得一起按年汇总后，适用七级超额累进税率计征个人所得税。这种计税方式下，年终奖会拉高全年综合所得，可能导致较高税率档次的适用。

2. 单独计税：按照《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（财税〔2005〕9号）的规定，居民个人也可以选择将年终奖单独作为一个月的工资、薪金所得，参照当月工资、薪金所得的适用税率，采用“先除以12个月，再确定适用税率和速算扣除数”的方法计算缴纳个人所得税。这种方式下，年终奖单独计税可能享受到较低的税率。

法律依据：

1. 《中华人民共和国个人所得税法》

2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》

3. 财政部、国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（财税〔2005〕9号）

年终奖在劳动合同中如何约定？

年终奖作为企业对员工全年工作表现的一种激励性报酬，其发放与否以及发放标准在法律上并未有明确规定，主要由用人单位根据自身经营状况、规章制度及与劳动者之间的劳动合同约定来确定。年终奖的约定应当遵循《中华人民共和国劳动合同法》中的平等自愿、协商一致原则。

1. 明确约定：在签订劳动合同时，双方可以明确约定年终奖的发放条件、计算方式、支付时间等内容，使之成为合同的一部分，具有法律约束力。

2. 公平合理：约定的年终奖应当体现公平合理原则，不能设定过于苛刻或不合理的发放条件，并且应当与员工的岗位职责、工作业绩和企业效益等因素挂钩。

3. 修订与解除：如果企业在后续运营过程中需要调整年终奖政策，应当按照《劳动合同法》的规定，与劳动者协商一致进行修改或者解除原有关于年终奖的约定。

法律依据：

1. 《中华人民共和国劳动合同法》第三条：“订立劳动合同，应当遵循合法、公平、平等自愿、协商一致、诚实信用的原则。”

2. 第三十五条：“用人单位与劳动者协商一致，可以变更劳动合同约定的内容。变更劳动合同，应当采用书面形式。”

虽然我国现行法律法规没有直接规定年终奖的具体事宜，但最高人民法院在相关司法解释和案例中，已确认了企业可以根据自身情况制定并执行年终奖制度，只要这一制度不违反法律强制性规定，且在劳动合同中有明确约定，就应当得到尊重和执行。

在实际操作中，员工应根据自身全年收入情况以及预期年终奖数额，在合并纳税和单独计税之间进行合理选择，以实现个人所得税负担最小化。同时，企业也应在遵守法律法规的前提下，向员工提供必要的税收筹划指导，并依法履行代扣代缴义务。在任何情况下，确保合法合规是处理年终奖与月度工资个税计算的核心原则。