提问
免税和扣除项目有哪些？
1. 个人所得税：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例，个人所得税的免税和扣除项目包括基本减除费用（每年60,000元），子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。此外，社保和公积金也是免税的。
2. 企业所得税：根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例，企业可扣除的成本和费用包括正常经营的生产、经营成本，研发费用可以加计扣除，对符合条件的公益性捐赠可在税前全额扣除，固定资产可以采取加速折旧或一次性扣除。
法律依据：
《中华人民共和国个人所得税法》
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》
《中华人民共和国企业所得税法》
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
综合所得年度汇算清缴如何操作？
综合所得年度汇算清缴是指纳税人在一个纳税年度结束后，根据其全年取得的工资、薪金、稿酬、特许权使用费、劳务报酬等综合所得，减除相应的费用和专项附加扣除后，按照年度应纳税所得额计算并缴纳个人所得税的过程。这是个人所得税法改革后的新制度，旨在确保“多退少补”的公平原则。
在操作过程中，纳税人需要首先确定自己的综合所得总额，然后减去允许的各项扣除，如基本减除费用（每年60,000元）、专项扣除（如社保、公积金）、专项附加扣除（如子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等）。计算出应纳税所得额后，再按照适用的税率表计算应缴纳的个人所得税。
法律依据：
1. 《中华人民共和国个人所得税法》：该法规定了个人所得税的征收范围、税率、扣除项目等内容，并明确了年度汇算清缴的制度。
2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》：对个人所得税法进行了细化，包括如何计算综合所得、如何扣除各项费用和专项附加扣除等。
3. 国家税务总局的相关公告和通知：例如《国家税务总局关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴有关事项的公告》等，会详细说明年度汇算清缴的具体操作流程、时间安排和注意事项。
操作步骤一般包括以下几步：
1. 下载并注册“个人所得税”APP，完成实名认证。
2. 在APP中填写并提交年度汇算清缴申报，系统会自动计算应退税额或应补税额。
3. 核对信息无误后，提交申报。
4. 如果需要退税，按照指引提供银行账户信息；如果需要补税，按照提示支付税款。
5. 等待税务机关审核，审核通过后，退税款项将退还至指定账户，补税款项需在规定时间内缴纳。
以上操作需在规定的年度汇算清缴期内完成，通常是次年的3月1日至6月30日。
专项附加税扣除如何申报享受？
专项附加扣除是指个人所得税法规定的，纳税人可以在计算应纳税所得额时予以扣除的特定项目，以减轻纳税人的负担。这些附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
申报享受专项附加扣除的过程通常包括以下几个步骤：
1. 纳税人需要收集相关证明材料，如教育费用发票、医疗费用收据、房屋租赁合同等。
2. 通过国家税务总局的"个人所得税"APP或者网页端，填写并提交专项附加扣除信息。
3. 在每年的个税汇算清缴期间（通常是次年的3月1日至6月30日），纳税人需要对上一年度的扣除情况进行确认或调整。
4. 如果在年度中新增或变更了扣除事项，应及时在APP或网页端更新信息，以便实时享受扣除。
法律依据：
1. 《中华人民共和国个人所得税法》（2018年修正）第十六条明确规定：“居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金，允许在计算应纳税所得额时扣除。居民个人发生的公益捐赠支出，在规定比例内准予在计算应纳税所得额时扣除。居民个人按照国家规定的范围和标准负担的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人的支出，按照规定扣除。”
2. 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（2018年修订）第三十三条规定：“个人所得税法第六条第一款第一项所称的专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。”
具体操作可能会因政策调整而有所变化，建议及时关注官方发布的信息。
税收政策为纳税人提供了一定的优惠，但具体扣除和免税项目会随着政策调整而变化，纳税人应及时关注最新的税收法规，以确保合规并最大化利用税收优惠政策。在处理具体税务问题时，建议咨询专业的税务顾问或律师，以便获取最准确的法律建议。
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